离任审计任期经济责任审计实施方案
一、审计目的
客观公正评价XX领导人员任期经营业绩和经济责任。积极发现存在问题，加强内部整改，促进各级领导干部依法作为、主动作为、有效作为，将有权必有责、用权必担责、滥权必追责的要求落细落实，推动XX公司加强管理，实现高质量发展。
五、审计期间及审计范围
审计期间:本次审计期间为20XX年XX月至20XX年XX月，遇重大或重要问题，可追溯或延伸到相关年度。
审计范围:XX公司财务状况和经营成果、主要业绩考核指标完成情况。
七、审计内容
根据主要领导人员职责权限和履行经济责任的具体情况,按照权责一致、以责定审的原则确定审计内容。
(一)“三重一大”决策制度制定及执行情况
审查主要领导人员任职期间经营管理行为，主要是“三重一大”决策事项(重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作)执行及效果情况。重点关注布置落实和安排情况。是否建立“三重一大”事项清单目录、是否形成决策事项台账。
(二)贯彻落实XX公司重大经济工作方针政策及决策部署情况
围绕XX公司制定的重大经济工作方针政策和决策部署,确定审计重点内容和对象，审查XX公司对重大政策措施贯彻落实情况。以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为重点，关注是否制定具体的落实措施,相关落实措施的具体内容及其分解、组织落实情况、执行进度以及取得的实际效果等，审查XX公司重大政策举措是否落实、预定目标和效果是否完成。同时查找影响重大政策措施落地的关键环节,分析政策措施落实过程中面临的困难，及时发现有令不行、有禁不止的行为及出现的新情况、新问题，分析原因并提出建议，促进XX公司各项重大政策措施有效实施和发挥作用。重点检查XX公司20XX-20XX年科研项目的完成及取得的效果。
(三)业绩考核指标完成情况
核实机关部门对基层领导人员业绩合同完成情况的认定结果，有无人为调整和虚假信息。
(四)财务收支的真实、合法及效益情况
审查主要领导人员任职期间的财务收支管理和核算是否符合国家和XX公司、XX公司有关规定，财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符,合并财务报表范围是否完整，分析评价财务绩效指标完成情况。
(五)资产管理、使用及质量变动情况
审查XX公司资产的真实性、完整性、合法性、效益性，资产是否账账、账实相符,有无虚列、多列、少列或不列资产问题;关注不良资产情况及计提资产减值准备与资产质量是否相匹配，是否存在少提或多提减值准备、潜亏挂账、严重损失或资产流失等问题，确认主要领导人员任职期间资产结构、质量、运营效率的变动状况。
在资产质量状况审计中，应重点对不良资产进行审计。不良资产是指资产中存在问题、难以参加正常生产经营运转或不能带来应有经济利益的部分，主要包括:三年以上应收账款、其他应收款及预付账款;三年以上无动态的存货。对三年以上应收款项、三年以上无动态存货、长期资产闲置等问题,查明问题形成原因、造成的后果及责任，对于因决策失误、管理不当、处置不力等形成的不良资产作为问题予以反映。
(六)内部控制制度的建立和执行情况
根据XX公司相关制度规定及XX公司具体情况，以业务流程的关键控制点为重点开展审计。除必须对货币资金管理流程进行内部控制审计外,审计组应根据XX公司的行业特点及具体情况，选择物资采购管理、库存管理、招投标、合同管理等流程进行审计。
(七)廉洁从业制度制定和执行情况
审查XX公司廉洁从业相关制度的制定和执行情况,有无违反国家法律法规和XX公司相关廉政规定，以权谋私、贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿及挥霍浪费等行为。
(八)以往审计发现问题整改情况
审查XX公司对以往审计发现问题是否按照审计报告提出的审计意见和建议，以国家有关财经法规、XX公司的相关政策制度为标准，制定切实可行的整改方案、措施并全面落实实施，反映XX公司未整改或整改不到位的问题。
(九)披露事项
了解任期前遗留问题、重大未决诉讼及其他对XX公司有重大影响事项,根据重要程度进行披露。主要领导人员有责任处理前任遗留问题，对现任领导人员已采取积极有效措施处理,但因各种客观因素未能解决的任前重大遗留问题，做披露处理;如新官不理旧账、采取消极态度不加以处理的，应作为任期内问题并界定任期责任予以反映。
(十)巡视巡察整改落实情况
全文共2904个字。
素材均收集于网络和原作者发布，版权归原作者所有，对于文中的观点、描述，请仔细甄别，本站不负任何责任，不拥有版权，禁止一切商用行为！如有侵权，请联系我们，一周内将删除处理！原文链接：https://www.badoucaigw.com/3990.html，转载请注明出处。
